Die Spendenabsetzbarkeit ermöglicht es, freiwillige Zuwendungen bzw. Spenden steuerlich geltend zu machen.
Das bedeutet: In Österreich können Spenden bis zu einer bestimmten betragsmäßigen Grenze als Betriebsausgaben oder Sonderausgaben von der Steuer abgesetzt werden.
Auch Ihre Spende an Make-A-Wish® Österreich ist steuerlich begünstigt: Unternehmen können sie als Betriebsausgabe absetzen, während Privatpersonen sie als Sonderausgabe in ihrer Steuer berücksichtigen lassen können.

Seit 1. Jänner 2017 gibt es eine Gesetzesänderung für Privatspenden. Betriebliche Spenden sind von dieser Neuregelung nicht betroffen.

Durch die gesetzliche Änderung wird die Übermittlung von Privatspenden an das Finanzamt für die Einkommensteuererklärung und Arbeitnehmerveranlagung weitgehend automatisiert.

Das bedeutet:
Sie müssen Ihre Spenden nicht mehr separat in der Steuererklärung geltend machen – die Meldung erfolgt automatisch.

Für Ihre Privatspende müssen Sie nur mehr folgende Daten angeben:

• Vorname
• Zuname
• Geburtsdatum

Achtung: Wichtig ist die korrekte Schreibweise Ihres Namens, die mit dem Namen im Meldezettel übereinstimmen muss. Nur so kann das Finanzamt die Spende als abzugsfähig anerkennen.

Make-A-Wish® Österreich übermittelt Ihre Spendenbestätigung automatisch an das Finanzamt.

Wenn Sie Ihre Spende nicht absetzen möchten

Falls Sie keine elektronische Datenübermittlung wünschen:

• Kreuzen Sie das entsprechende Feld im Spendenformular an (verfügbar ab 2017)
• Geben Sie auf Zahlscheinen kein Geburtsdatum an

Bitte beachten Sie: In diesem Fall kann Ihre Spende nicht mehr als Sonderausgabe geltend gemacht werden.

Betriebliche Spenden sind von dieser neuen Sonderregelung nicht betroffen. Die automatische Datenübermittlung ist für alle ab dem Jahr 2017 erfolgenden Zahlungen anzuwenden. Ob diese Änderungen tatsächlich umsetzbar sind, wird derzeit noch diskutiert. Make-A-Wish trägt jedenfalls seinen Teil dazu bei, dass Ihre Spende auch absetzbar ist und bleibt.

Die Spendenabsetzbarkeit in Österreich ist an bestimmte Voraussetzungen gebunden, die im Einkommensteuergesetz (EStG) geregelt sind.

Damit eine Spende steuerlich absetzbar ist, müssen grundsätzlich zwei Kriterien erfüllt sein:

1. Eine Spende an eine spendenbegünstigte Organisation
   Make-A-Wish® Österreich erfüllt diese Voraussetzung.
2. Die Höhe der Spende
   Begünstigt sind Spenden bis zu 10 % der Jahreseinkünfte.

Für die steuerliche Absetzbarkeit gibt es eine Liste spendenbegünstigter Einrichtungen.

Diese Spendenabsetzbarkeit-Liste wird vom österreichischen Finanzamt geführt und kann auf der Website des BMF in der aktuellen Fassung eingesehen werden.

Make-A-Wish® Österreich ist seit 2009 auf dieser Liste eingetragen – unter der Registrierungsnummer SO 1373.

Damit können Sie mit Ihrer Spende steuerlich begünstigt Kindern einen Herzenswunsch erfüllen.

Die Höhe der Spendenabsetzbarkeit richtet sich nach den erzielten Einkünften. Grundsätzlich gilt ein Höchstbetrag von 10 %.

• Spendenabsetzbarkeit für Unternehmen

Firmen können 10 % des Gewinns des laufenden Wirtschaftsjahres bzw. 10 % des Gesamtbetrages der Einkünfte des laufenden Jahres steuerlich absetzen.

Zusätzlich kann der Teil der Spenden, der 10% des Gewinns übersteigt als Sonderausgabe abgesetzt werden, und zwar bis zu 10% der gesamten Einkünfte (etwa zusätzliche Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung oder einer anderen unselbstständigen Tätigkeit).

• Spendenabsetzbarkeit für Privatpersonen

Privatpersonen können 10 % des Gesamtbetrages der Einkünfte des laufenden Jahres absetzen (unter Anrechnung von Unternehmensspenden).

Vor 2013 wurden dafür die Vorjahreseinkünfte herangezogen. Der maßgebliche Gesamtbetrag ist auf dem Einkommensteuerbescheid ersichtlich.

Die Spendenabsetzbarkeit gilt sowohl für Spenden aus dem Privatvermögen als auch aus dem Betriebsvermögen.
Alle Spenden werden jedoch zusammengerechnet und sind insgesamt nur bis zu 10 % der gesamten Einkünfte steuerlich absetzbar.

Damit die Spenden steuerlich absetzbar sind, müssen Sie entsprechend geltend gemacht werden.

Für Unternehmen

Als Unternehmen müssen Spenden für eine steuerliche Absetzbarkeit aus dem Betriebsvermögen im Rahmen der Gewinnermittlung abgesetzt werden.

Für Privatpersonen

Damit Ihre Spenden automatisch in Ihrer Arbeitnehmerveranlagung berücksichtigt werden, müssen Sie folgende Daten bekanntgeben:

• Vorname
• Zuname
• Geburtsdatum

Achten Sie unbedingt auf die korrekte Schreibweise Ihres Namens gemäß Meldezettel. Nur so können Ihre Spenden korrekt übermittelt werden.

Make-A-Wish® übermittelt alle von Ihnen geleisteten Spenden bis Ende Februar des Folgejahres als Gesamtsumme an die Finanzverwaltung. Das Finanzamt berücksichtigt diese Beträge automatisch – Sie müssen sie nicht mehr in Ihrer Steuererklärung eintragen.

Wichtig: Bitte bewahren Sie Einzahlungsbelege, Daueraufträge oder Kontoabbuchungen als Nachweis auf. Es gilt die vom Finanzamt vorgeschriebene Aufbewahrungsfrist von sieben Jahren.

Unternehmen können Geld- und Sachspenden (z.B. eigene Erzeugnisse) mit steuerlicher Wirkung zuwenden. 

Unternehmen können unter anderem auch bei Make-A-Wish® Österreich Sachspenden spenden, zum Beispiel Hard- und Software oder Marketingartikel.

Bei Privatspenden werden grundsätzlich nur Geldspenden steuerlich anerkannt. Eine Ausnahme bilden insbesondere Spenden an wissenschaftliche und kulturelle Einrichtungen des Bundes (§ 4a Abs 3 Z 1 bis 3 und Abs 4 EStG).
Sie können Make-A-Wish® Österreich trotzdem Sachspenden zukommen lassen – diese sind dabei nur steuerlich nicht absetzbar.

Suchen Sie nach anderen Möglichkeiten, wie Sie uns unterstützen können? Neben klassischen Geld- oder Sachspenden können Sie Make-A-Wish® Österreich auch durch Testaments- und Kranzspenden fördern oder in unserem Spendenshop persönliche Geschenke erwerben, deren Erlös direkt den Herzenswünschen der Kinder zugutekommt. So gibt es viele Wege, aktiv Gutes zu tun und Wünsche wahr werden zu lassen.

Weiterführende Informationen zur Spendenabsetzbarkeit finden Sie beim Finanzministerium (BMF).